Vastgoedfiscaliteit

Als u overweegt om van België naar het buitenland te verhuizen (of omgekeerd, van het buitenland naar België), is het belangrijk om te begrijpen wat het begrip “rijksinwonerschap” inhoudt en hoe dit uw fiscale verplichtingen kan beïnvloeden.

De Belgische vastgoedsector biedt unieke mogelijkheden voor fiscale optimalisatie door middel van erfpacht, opstal, en vruchtgebruik. Deze juridische constructies kunnen worden ingezet voor legitieme doeleinden zoals vermogensbeheer en successieplanning, maar trekken ook de aandacht van de fiscus

Recentelijk heeft een wetsontwerp significante wijzigingen doorgevoerd in het fiscale kader voor Gespecialiseerde Vastgoedbeleggingsfondsen (GVBF's) in België. Een belangrijke wijziging is de invoering van een extra heffing van 10% voor GVBF's die minder dan vijf jaar geregistreerd staan bij de FOD Financiën na erkenning.

Op 14 november 2023 heeft het Hof van Beroep in Gent een beslissing genomen die een essentiële leidraad biedt voor vennootschappen die investeren in vastgoed, specifiek in appartementen met zeezicht.

Op 14 november 2023 bracht het Hof van Beroep te Gent een verhelderend arrest uit, onder rol nummer 2022/AR/993, dat licht werpt op de behandeling van grondwaarde en afschrijvingen bij de aankoop van een onroerend goed door een vastgoedvennootschap.

In de complexe wereld van nalatenschappen en erfenissen speelt de correcte waardering van aandelen een cruciale rol, met name wanneer deze aandelen toebehoren aan patrimoniumvennootschappen. Recentelijk heeft een zaak de aandacht getrokken waarin de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) het waarderingsproces van erfgenamen betwistte.

In een recente ruling (VB 23055 )van de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) wordt de complexiteit van de fiscale wetgeving rond het verlaagde registratierecht van 3% bij de aankoop van een enige eigen woning in Vlaanderen onderstreept. Deze casus benadrukt dat kopers aandachtig moeten zijn voor mogelijk fiscaal misbruik voor kopers die het verlaagde tarief willen benutten.

In België heeft de populariteit van Airbnb, het platform voor het delen van woningen, niet alleen toeristen en reizigers geboeid, maar ook de aandacht van de fiscale autoriteiten getrokken. Sinds de zomer van 2015 heeft deze aandacht geleid tot een gerichte controle op de belastingaangifte van inkomsten uit deze activiteiten.

Het Hof van Cassatie heeft zich uitgesproken over een zaak rond de gesplitste vastgoedprojecten van Promo 54 en Immo 2020. De kern van het dispuut draait om de renovatie van een oud schoolgebouw tot appartementen, waarbij geprobeerd werd het belastingvoordeel te maximaliseren door het project kunstmatig op te splitsen in twee transacties.

Investeringen in een Gespecialiseerd Vastgoedbeleggingsfonds (GVBF) zijn strikt gereguleerd. Volgens de AIFM-wetgeving mogen alleen bepaalde beleggers deelnemen aan een GVBF. Dit om ervoor te zorgen dat enkel gekwalificeerde partijen, die de risico's volledig begrijpen, kunnen deelnemen.

Toepassing gunstregime familiale vennootschap op vennootschappen met (privé)vastgoed

Begin 2024 werd een belangrijke wijziging doorgevoerd in de Belgische vastgoedfiscaliteit: de registratierechten voor de vestiging en overdracht van erfpacht- en opstalrechten zoals vastgelegd in artikel 83 lid 1, 3° van het Wetboek van de Registratierechten (W.Reg.) zijn verhoogd van 2% naar 5%.

Met de inwerkingtreding van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) is een belangrijk wetsartikel, namelijk 2:70, lid 2 WVV, van kracht geworden. Dit artikel stipuleert dat de ontbinding van een vennootschap automatisch de afsluiting van het boekjaar met zich meebrengt.

De fiscaliteit aangaande het verhuren van onroerend goederen in België hangt af van het feit of het onroerend goed wordt verhuurd aan iemand die er gebruik van maakt voor zijn/haar beroepsdoeleinden en of er sprake is van zgn. "onroerend inkomen" dan wel een "beroepsinkomen". Deze onderscheiden hebben aanzienlijke implicaties voor de belastingdruk.