Fiscaal Advies

Op 21 november 2023 werd het wetsontwerp tot wijziging van de zgn. “patrimoniumtaks” goedgekeurd in het parlement. Het tarief van de patrimoniumtaks wordt gevoelig verhoogd en het toepassingsgebied wordt uitgebreid.

In ons land zijn bedrijven die nacht- of ploegenarbeid verrichten tot nu toe deels vrijgesteld van het afdragen van bepaalde bedrijfsvoorheffingen op de lonen van hun werknemers aan de fiscus. Deze maatregel, initieel ingevoerd om de auto-assemblagesector te ondersteunen, worden tegenwoordig ook door talrijke industriële en logistieke bedrijven benut.

Als u overweegt om van België naar het buitenland te verhuizen (of omgekeerd, van het buitenland naar België), is het belangrijk om te begrijpen wat het begrip “rijksinwonerschap” inhoudt en hoe dit uw fiscale verplichtingen kan beïnvloeden.

In het Belgische bedrijfsleven speelt de managementvennootschap een cruciale rol, vooral voor vrije beroepers, bedrijfsleiders en consultants. Deze juridische structuur biedt niet alleen een platform voor het aanbieden van o.a. management- of bestuursdiensten, maar opent ook de deur naar een reeks fiscale en operationele voordelen.

De Belgische vastgoedsector biedt unieke mogelijkheden voor fiscale optimalisatie door middel van erfpacht, opstal, en vruchtgebruik. Deze juridische constructies kunnen worden ingezet voor legitieme doeleinden zoals vermogensbeheer en successieplanning, maar trekken ook de aandacht van de fiscus

Recentelijk heeft een wetsontwerp significante wijzigingen doorgevoerd in het fiscale kader voor Gespecialiseerde Vastgoedbeleggingsfondsen (GVBF's) in België. Een belangrijke wijziging is de invoering van een extra heffing van 10% voor GVBF's die minder dan vijf jaar geregistreerd staan bij de FOD Financiën na erkenning.

De recente wijzigingen in de Belgische wetgeving, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 26 januari 2024, markeren een significante aanscherping van de aanpak van witwassen, specifiek met betrekking tot transacties die verband houden met vermogen afkomstig uit gewone fiscale fraude.

De wetgeving rond Controlled Foreign Companies (CFC), die tot doel heeft de niet-uitgekeerde winsten van buitenlandse vennootschappen die onder controle staan en laag belast zijn, toe te voegen aan de winsten van de Belgische moedervennootschap, ondergaat een fundamentele wijziging.

Op 14 november 2023 heeft het Hof van Beroep in Gent een beslissing genomen die een essentiële leidraad biedt voor vennootschappen die investeren in vastgoed, specifiek in appartementen met zeezicht.

Op 14 november 2023 bracht het Hof van Beroep te Gent een verhelderend arrest uit, onder rol nummer 2022/AR/993, dat licht werpt op de behandeling van grondwaarde en afschrijvingen bij de aankoop van een onroerend goed door een vastgoedvennootschap.

Op 29 december 2023 is wetgeving gepubliceerd die een nieuwe verplichting introduceert voor alle belastingplichtigen die onroerend goed huren of pachten. De wet van 28 december 2023, inclusief het cruciale artikel 84, stelt een significante verandering voor in de manier waarop huuruitgaven worden gerapporteerd aan de fiscale autoriteiten.

In België heeft de populariteit van Airbnb, het platform voor het delen van woningen, niet alleen toeristen en reizigers geboeid, maar ook de aandacht van de fiscale autoriteiten getrokken. Sinds de zomer van 2015 heeft deze aandacht geleid tot een gerichte controle op de belastingaangifte van inkomsten uit deze activiteiten.

Toepassing gunstregime familiale vennootschap op vennootschappen met (privé)vastgoed

België, als gastland voor een aanzienlijk aantal internationale instellingen, hanteert een gedifferentieerde fiscale benadering ten aanzien van de pensioenen. Hieronder volgt een overzicht van de fiscale behandeling van de Verenigde Naties (VN), de Europese Unie (EU), en de Noord-Atlantische Verdragsorganisatie (NAVO) voor inwoners van België.

Begin 2024 werd een belangrijke wijziging doorgevoerd in de Belgische vastgoedfiscaliteit: de registratierechten voor de vestiging en overdracht van erfpacht- en opstalrechten zoals vastgelegd in artikel 83 lid 1, 3° van het Wetboek van de Registratierechten (W.Reg.) zijn verhoogd van 2% naar 5%.

Met de inwerkingtreding van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) is een belangrijk wetsartikel, namelijk 2:70, lid 2 WVV, van kracht geworden. Dit artikel stipuleert dat de ontbinding van een vennootschap automatisch de afsluiting van het boekjaar met zich meebrengt.

In een recent arrest heeft het Antwerpse hof van beroep (Antwerpen, 17.10.2023, 2022/AR/955) een belangrijke beslissing genomen over de fiscale gevolgen van de verkoop van aandelen aan een eigen holding.

De fiscaliteit aangaande het verhuren van onroerend goederen in België hangt af van het feit of het onroerend goed wordt verhuurd aan iemand die er gebruik van maakt voor zijn/haar beroepsdoeleinden en of er sprake is van zgn. "onroerend inkomen" dan wel een "beroepsinkomen". Deze onderscheiden hebben aanzienlijke implicaties voor de belastingdruk.

De recente hervorming van het Burgerlijk Wetboek markeert een keerpunt in de benadering van persoonlijke aansprakelijkheid in België. Met ingang van de nieuwe wetgeving (wellicht 1 januari 2025) zullen werknemers, bestuurders en onderaannemers zich niet langer kunnen verschuilen tegen directe schadeclaims.